Erbschaftssteuerrechner

Für jeden Erben gilt: der entstandene Vermögenszuwachs muss versteuert werden! Erfreulicherweise gewährt der Gesetzgeber umfassende Freibeträge, die sich in Abhängigkeit von der verwandtschaftlichen Nähe zum Erblasser staffeln. Hier gilt: umso näher der Verwandtschaftsgrad, umso mehr kann steuerfrei vererbt werden. Gleiches gilt für den Steuersatz. Auch dieser ist nicht fix, sondern bestimmt sich in Abhängigkeit vom Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser und der Höhe des geerbten Vermögens, dem sog. steuerpflichtigen Erwerb (Geerbtes Vermögen abzgl. Steuerbefreiungen abzgl. Freibeträge). Dennoch ist es unverzichtbar sich mit der anfallenden Höhe der zu erwartenden Erbschaftssteuer frühzeitig zu beschäftigen um böse Überraschungen zu vermeiden.

Nutzen Sie meinen Schnellrechner und ermitteln Sie ihre zu erwartende Steuerlast.

Mehr zum Thema Erbschaftssteuer in der Erbengemeinschaft

Hier schreibt: Dr. jur. Stephan Seitz

Mein Name ist Stephan Seitz, ich bin Jurist und war vor wenigen Jahren selbst Teil einer Erbengemeinschaft. Dabei wurde mir klar: Miterben wollen keinen Streit, sondern eine Lösung. Alles was Sie dafür wissen müssen, schreibe ich hier auf.

Bitte beachten Sie meine rechtlichen Hinweise für diese Webseite.

Erbschaftssteuerrechner: Erbschaftssteuer berechnen

Erbschaftssteuerrechner

In welcher Beziehung standen Sie zum Erblasser?

Es ist unerheblich ob Kinder/Enkel usw. ehelich, nicht-ehelich oder adoptiert sind. Sie stehen erbrechtlich alle gleich.

Waren Sie im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft verheiratet?

Bitte beachten Sie: Ihren Anteil am gemeinsamen Zugewinn können Sie bei der Berechnung der Erbschaftssteuer in Abzug bringen. Dies entspricht dem Betrag, den Sie im Falle einer Scheidung als Zugewinnausgleich (steuerfrei) von ihrem Ehepartner erhalten hätten. Dieser Fall wird allerdings im Schnellrechner nicht berücksichtigt, bitte beachten Sie dies gesondert.

Wie alt waren Sie zum Todeszeitpunkt?

Lebt das Kind des Erblassers (Ihr Vater oder Ihre Mutter) noch?

Der Wert Ihrer Erbschaft

Bitte geben Sie an, welchen Vermögenszuwachs SIE durch die Erbschaft erfahren haben. Es ist unerheblich ob dies auf Basis der gesetzlichen Erbfolge, Testament, Erbvertrag geschehen ist oder z.B. auf Grund eines Vermächtnisses oder einer Auflage. Entscheidend ist allein der Wert, der bei IHNEN angekommen ist. Entsprechend sind auch übernommene Verbindlichkeiten abzuziehen und es ist nicht der Wert der Erbschaft insgesamt anzugeben, sondern nur ihr Anteil.
Über meinen Erbrechner können Sie ihren gesetzlichen Erbteil sehr einfach berechnen.

Bewegliche Güter

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Gesamte Höhe des beweglichen Privatvermögens, d.h. ohne Betriebsvermögen und ohne Immobilien. Hierzu gehören u.a. der Hausrat, andere bewegliche Güter, Zahlungsmittel und Forderungen gegen Dritte. Weiterführende Information Hausrat: Einrichtungs-, Gebrauchs- und Verbrauchsgegenstände eines Privathaushalts, z.B. Möbel, Elektrogeräte, Kleidung, …; automatisch abgezogen werden im Rahmen der nachfolgenden Berechnung die verfügbaren Freibeträge: bei Ehegatten, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Urenkel, Eltern, Großeltern und Urgroßeltern 41.000 €, bei allen anderen 12.000 €.
Andere bewegliche Güter: alles, was nicht Haushalt ist, z.B. Autos, Schmuck, Schätze, Kunst, ...;
automatisch abgezogen werden im Rahmen der nachfolgenden Berechnung die verfügbaren Freibeträge: 12.000 € bei Ehegatten, Lebenspartner, Kinder, Enkel, Urenkel, Eltern, Großeltern und Urgroßeltern.
Zahlungsmittel: Bargeld, Wertpapiere, Aktien, Konten und Güter mit Tageswerten, Münzen, Edelmetalle, ...
Forderungen gegen Dritte: Mietrückstände, Leistungen aus einer Lebensversicherung, ...

Selbstgenutzte Wohnimmobilie

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Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner oder Kinder des Erblassers, die eine vom Erblasser selbstgenutzte Wohnimmobilie erben, zahlen hierauf keine Erbschaftssteuer, sofern sie die Immobilie selbst 10 Jahre oder mehr zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Liegt eine derartige Immobilie vor, erfassen Sie diese hier. Weiterführende Information Selbst genutztes Wohneigentum des Erblassers bleibt steuerfrei, wenn der überlebende Ehepartner bzw. eingetragene Lebenspartner oder die Kinder in dem Haus mindestens zehn Jahre wohnen bleiben (Zweitwohnsitz ist nicht ausreichend, eine Vermietung ebenfalls nicht). Voraussetzung ist, dass der Verstorbene die Immobilie entweder bis zu seinem Tode selbst bewohnt hat oder diese nur aufgrund seiner eigenen Pflegebedürftigkeit nicht selbst bewohnen konnte. Für Kinder gilt zusätzlich noch die Einschränkung, dass die Wohnfläche 200qm nicht übersteigen darf. Der darüber liegende Teil der Wohnfläche wird voll für die Berechnung der Erbschaftssteuer berücksichtigt. Bitte beachten Sie, dass dieser Fall im Schnellrechner nicht berücksichtigt ist, die selbstgenutze Wohnimmobilie wird mit ihrem vollen Wert angesetzt.

Vermietete Wohnimmobilien

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Die Erbschaft von vermieteten Wohnimmobilien wird mit einem Anteil von 10% des Verkehrswerts von der Steuer befreit. Sofern eine oder mehrere derartige Immobilien vorliegen, erfassen Sie diese hier mit ihrem vollen Wert (100%).

Sonstige private Immobilien

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Die Erbschaft einer sonstigen Immobilie (Grundstücke, Häuser, Wohnungen, …) unterliegt in vollem Umfang der Besteuerung. Erfassen Sie hier alle Immobilien, die nicht in eine der oberen beiden Kategorien fallen und die zum Privatvermögen gehören.

Betriebsvermögen

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Bitte geben Sie die Höhe des vererbten Betriebsvermögens an. Weiterführende Information Auf das Betriebsvermögen wird ein sog. Verschonungsabschlag in Höhe von 85% gewährt, entsprechend müssen nur 15% des Wertes versteuert werden (bitte geben Sie aber 100% des Wertes an, die Befreiungen werden automatisch berücksichtigt).
Für diese Regelung gelten allerdings umfassende Bestimmungen. Im Grundsatz muss der Betrieb mindestens 5 Jahre fortgeführt werden und dabei die durchschnittliche Lohnsumme der vergangenen 5 Jahre zu mindestens 400% ausbezahlt worden sein.
Diese Regelung, die für Betriebe mit mehr als 15 Mitarbeitern gilt, wird für kleinere Betriebe aufgeweicht. Unter 5 Mitarbeitern gilt diese Regelung garnicht, bei 6-10 Mitarbeitern dürfen 250% der Lohnsummer nicht unterschritten werden, bei 11-15 Mitarbeitern sind es 300%.
Neben dieser 85% Regelung mit Bindung für 5 Jahre, kann der Steuerpflichtige auch eine 7-jährige Bindung wählen, in der er mindestens 700% der Lohnsumme zahlen muss. Dafür wird er zu 100% von der Erbschaftssteuer befreit. Für kleinere Betriebe gelten auch hier abgestufte Prozentsätze. In der Praxis wird diese Regelung selten von den Erben gewählt, daher wird sie hier nicht weiter verfolgt.

Für Betriebe, die weniger als 3 Mio € wert sind, gibt es neben der 85%-Regelung noch einen sog. gleitenden Abzugsbetrag, der einen Betrag von 150.000 € abgestuft bei der Erbschaftssteuer in Abzug bringt. Betragen die 15% des Betriebsvermögens weniger als 150.000 €, so kann der volle Abzugsbetrag angesetzt werden. Ab einem Wert von 450.000 € kann kein Freibetrag mehr vom Betriebsvermögen abgezogen werden. Entsprechend ist ein Betriebsvermögen von 1 Mio € erbschaftssteuerfrei vererbbar, ab 3 Mio € kann kein gleitender Abzugsbetrag mehr angesetzt werden.

Verbindlichkeiten (Schulden)

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Alle Verbindlichkeiten, mit denen ihre Erbschaft belastet ist – auch hier nur das Privatvermögen, kein Betriebsvermögen. Hierzu gehören u.a. Erblasserschulden und Erbfallschulden. Weiterführende Information Erblasserschulden: Hierbei handelt es sich um die zum Todeszeitpunkt bestehenden Schulden des Erblassers, § 1967 Abs. 2 BGB. Diese Verbindlichkeiten hat der Erblasser selbst zu Lebzeiten begründet oder zumindest den Rechtsgrund dafür gelegt. Sie können auf Vertrag oder Gesetz beruhen. z.B. aus Immobilienfinanzierungen, Autokrediten.
Erbfallschulden: Weiter zu den Nachlassverbindlichkeiten gehören die Erbfallschulden, also die Verbindlichkeiten, die durch den Tod entstehen. Prominenteste Vertreter sind die Begräbniskosten, auch Bestattungskosten bezeichnet, der Zugewinnausgleich sowie bestehende Vermächtnisse und Auflagen aus dem Testament oder einer anderen erbrechtlichen Verfügung des Erblassers.

Die Berechnung ist teilweise vereinfacht, sie soll Ihnen als Orientierung dienen. Alle Angaben sind ohne Gewähr, bitte lassen Sie sich (anwaltlich) beraten. Die Datenschutzbestimmungen für meine Schnellrechner lesen Sie unter Datenschutz.

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