Erbrechner

Zuletzt aktualisiert am 25. August 2021 von Dr. jur. Stephan Seitz

Erbteil bewerten und Verkaufspreis ermitteln

  • Der Nachlass sollte mit dem Verkehrswert zum Verkaufstag bewertet werden. Hierfür sind primär die Aktiva und Passiva heranzuziehen.
  • Häufig gibt es nicht “die eine richtige Bewertung”. Vielmehr muss man sich über verschiedene Herangehensweisen dem Wert annähern.
  • Ein besonderes Augenmerk ist auf die Seite der Verbindlichkeiten zu werfen. Vor allem unbekannte Verbindlichkeiten führen zu einem großen Haftungsrisiko beim Erbteilskäufer.


dr stephan seitz hereditas erbengemeinschaft
Hier schreibt Dr. jur. Stephan Seitz

Mein Name ist Stephan Seitz, ich bin Jurist und war vor wenigen Jahren selbst Teil einer Erbengemeinschaft. Dabei wurde mir klar: Miterben wollen keinen Streit, sondern eine Lösung. Alles was Sie dafür wissen müssen, schreibe ich hier auf. Mehr zu meiner Person.
 
Bitte beachten Sie meine rechtlichen Hinweise für diese Webseite.

Welcher Wert ist für den Erbteil „der Richtige“

Will man als Miterbe seinen Erbteil verkaufen, so ist es die zentrale Frage: was ist der angemessene Preis? Hierfür vorschnell auf den für die Berechnung der Erbschaftssteuer ermittelten Wert zurückzugreifen, ist meist ungeschickt. Er ist für einen potentiellen Verkauf des Erbteils nur eingeschränkt aussagekräftig. Zum einen stellt er eine Bewertung zum Stichtag des Anfalls der Erbschaft dar, weiter werden Auflagen und Vermächtnisse nicht abgezogen. Zuletzt berücksichtigt er die Chancen und Risiken nicht ausreichend. Gleiches gilt für die Berechnung des Pflichtteils, auch diese ist nicht passend. Daher ist für einen Verkauf des Erbteils eine gesonderte Wertermittlung vorzunehmen.

Wie wird ein Erbteil bewertet?

Im Grundsatz kann die Bewertung der Erbengemeinschaft als Summe aller Aktiva abzüglich Summe aller Passiva vorgenommen werden. Weiterhin sind noch die Chancen und Risiken des Erwerbers angemessen zu berücksichtigen. Insbesondere auf Seiten der Risiken ist zu beachten, dass noch unbekannte Verbindlichkeiten im Nachlass enthalten sein können, für die der Erwerber auch haften muss. Auch ist angemessen anzusetzen, dass die weitere Verwaltung und Herbeiführung der Teilungsreife viel Aufwand für den Erwerber bedeuten kann.

Die Bewertung sollte zum heutigen Tag bzw. Tag des angestrebten Verkaufs erfolgen. Insbesondere macht es keinen Sinn, den Erbteil zum Todestag des Erblassers zu bewerten.

Bewertung der Aktiva einer Erbengemeinschaft: Das Vermögen

Angesetzt wird der Verkehrswert aller Vermögensgegenstände, die im Nachlass enthalten sind. Der Verkehrswert ist der Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr nach der Beschaffenheit des Wirtschaftsgutes bei einer Veräußerung zu erzielen wäre.

Grundbesitz, d.h. Immobilien und Grundstücke

Häufig sind Immobilien und Grundstücke der primäre Grund, dass jemand einen Erbteil kaufen möchte. Er bekommt so die Chance auf den in der Erbschaft enthaltenen Grundbesitz zuzugreifen. Noch interessanter wird der Erbteil, wenn Altbauten im Nachlass enthalten sind, sog. Altbaukauf.

Für die Bewertung gibt es mehrere Möglichkeiten. Größe, Nutzungsmöglichkeiten, Umfeld, Lage und Modernisierungsstand sind die entscheidenden Faktoren. Erforderlich für die Immobilienbewertung sind fundierte bautechnische, betriebswirtschaftliche wie auch juristische Kenntnisse. Es ist durchaus sinnvoll den Wert über verschiedene Varianten zu errechnen und dann zu mitteln.

  • Bewertungsportale im Internet: Durch Eingabe von Postleitzahl und Ausstattung ermitteln diverse Portale Schätzwerte, beispielsweise bei Hausgold*.
  • Verkaufsannoncen online einstellen: sofern die Miterben nichts dagegen haben, können Sie auf den bekannten Immobilienportalen wie beispielsweise ImmobilienScout24 die Immobilie zum Verkauf anbieten und abwarten welche Gebote reinkommen. Andernfalls können Sie sich aber zumindest die eingestellten Gebote für vergleichbare Immobilien ansehen und so ein Gefühl für den Preis bekommen. TIPP: Erstellen Sie sich ein E-Mail-Abonnement bei den genannten Anbietern. So bekommen Sie automatisch eine E-Mail, wenn neue Immobilien, die ihren Kriterien entsprechen, eingestellt wurden.
  • Gutachter beauftragen: mit nicht unerheblichen Kosten (vierstellig) ist die Erstellung eines Gutachtens durch einen Sachverständigen verbunden. Dieser wendet verschiedene Verfahren an, um den Preis der Immobilie zu bestimmen. Das ist in der Theorie aber einfacher als es sich dann in der Praxis herausstellt. Gerade wenn es sich um Grundstücke und Einzelhäuser handelt, fehlen oft verlässliche Vergleichspreise, an denen sich der Gutachter orientieren kann. Letztlich gilt auch hier: der Gutachterwert ist nur EIN Faktor von mehreren bei der Preisfindung. Der Verkehrswert kann teilweise auch deutlich vom Gutachterwert abweichen, man darf sich nicht auf das Gutachten versteifen.
  • Rückgriff auf die gesetzlichen Bestimmungen zur Immobilienbewertung im Rahmen der Ermittlung der Erbschaftssteuer, geregelt in § 182 Bewertungsgesetz: Mietshäuser und Mietswohnungen werden nach dem Ertragswertverfahren bewertet, d.h. die erzielbare Jahresnettokaltmiete wird zu einem Gesamtwert hochgerechnet. Für selbstgenutzte Häuser und Wohnungen hingegen gilt das Vergleichswertverfahren, d.h. es wird auf in der Vergangenheit gezahlte Kaufpreise in der Umgebung zur Immobilie zurückgegriffen. Führen die beiden genannten Berechnung nicht zum Ziel, so kommt das Sachwertverfahren zu Anwendung. Hier wird der Wert des Grundstücks nach Bodenrichtwert ermittelt und der Wert des Hauses anhand der Baukosten und aktuellem Zustand bewertet. Für unbebaute Grundstücke gilt der Bodenrichtwert. Hierunter versteht man durchschnittliche lageabhängige Werte, die man für ein Gebiet mit gleichen Lage- und Nutzungsverhältnissen errechnet. Die Berechnung nimmt der sog. Gutachterausschuss der Kommune vor.
 
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Bargeld, Konten und Güter mit Tageswerten

Für Aktien und vergleichbares kann der Börsen-Tageswert am Verkaufstag oder der Schlusskurs vom Vortag angesetzt werden. Bargeld und Bankguthaben werden einfach mit dem Geldwert angesetzt.

Gesellschaftsanteile

Wird erwartet, dass diese einen signifikanten Wert haben, dann wird die Bewertung des Nachlasses sehr schwierig und zeitaufwändig. Ähnlich zu Immobilien gibt es auch für Gesellschaften anerkannte Methoden zur Bewertung. Diese werden regelmäßig von Wirtschaftsprüfern angewendet. Das Unternehmen muss durchleuchtet und sachkundig bewertet werden. Ist die Unternehmung etwas kleiner, so kann man die zukünftig erwarteten Erträge abzinsen und diesen Wert ansetzen. Letztlich eine Frage des Einzelfalls.

Fazit: ist der Gesellschaftsanteil zentraler Wert des Nachlasses, dann wird man professionelle Hilfe in Anspruch nehmen müssen.

Schmuck, Schätze, Münzen und Briefmarken

Einfache Schmuckstücke können nach Rohstoffwert bewertet werden, d.h. wiegen und anhand aktuellem Kurs des Rohstoffs (z.B. Gold) bewerten. Alle anderen Schmuckstücke muss ein Sachverständiger bewerten. Gleiches gilt für Schätze (z.B. Bilder), Münzen und Briefmarken. Auch hier muss ein Sachverständiger ran, wenn die Sammlung nicht völlig unerheblich ist.

Sachverständige finden Sie unter www.bv-kunstsachverstaendiger.de, www.moebelsachverstaendige.dewww.vuks.de und www.briefmarken.de.

Forderungen gegen Dritte

Hat der Erblasser noch Ansprüche gegen Dritte, z.B. aus gewährten Darlehen? Dann sollten diese als Aktiva in die Bewertung des Erbteils einfließen. Denn der Inhaber des Erbteils kann die Forderungen eintreiben.

Sonstiges: Autos, Lebensversicherungen, Hausrat und kleinere Gegenstände

Die Bewertung für Autos ist meist sehr einfach. Über Schwacke-Listen oder Preise in den Internetportalen wie mobile.de kann sehr schnell ein Marktpreis ermittelt werden.

Lebensversicherungen stellen beim Verkauf des Erbteil meist kein Problem mehr dar. Regelmäßig wird die Versicherungssumme nach dem Erbfall ausgezahlt. Entweder die Erben haben diesen Betrag bereits untereinander aufgeteilt oder der Betrag liegt als Bargeld vor. Ist dem nicht so, würde man die Versicherungssumme als Bewertung ansetzen.

Hausrat und weitere kleinere Gegenstände werden anhand des realisierbaren Kaufpreises, z.B. im Wege der Versteigerung auf ebay, bewertet. Liegt kein umfassender und einigermaßen neuer Hausrat vor, so kann dies für die Bewertung außen vorgelassen werden. Auch kann es sein, dass der Hausrat sogar als Kostenfaktor zu berücksichtigen ist. Die Belastung mit den Entsorgungskosten kann höher als der realisierbare Wert sein.

Praxis-Tipp: Nutzen Sie zur Bewertung Ihres Erbteils mein Excel-Sheet. Die Vorlage führt Sie durch die erforderlichen Schritte, gibt ergänzende Hinweise und errechnet automatisch wieviel Ihr Erbteil wert ist! Laden Sie die Excel-Datei auf ihren Rechner und behalten Sie damit 100% Hoheit über Ihre sensiblen Angaben. Kein Clouddienst, keine ungewünschte Datenweitergabe.

 

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Bewertung der Passiva einer Erbengemeinschaft: Die Schulden

Passiva werden mit der betragsmäßigen Höhe der Verpflichtung bewertet. Ist diese unklar, muss möglichst gut geschätzt werden.

Nachlassverbindlichkeiten: Vertragliche Verbindlichkeiten des Erblassers inkl. Erbfallschulden

Hierunter fallen alle bekannten Verbindlichkeiten des Erblassers (Erblasserschulden), in der Regel aus Vertrag. Als Erbe haftet man für diese voll. Beispiele sind laufende Kreditverträge, Leasingverträge für Autos, Mietverträge usw. Für die Bewertung ist insbesondere zu berücksichtigen, ob die Verträge kündbar sind und ob der Erbteilskäufer diese Kündigungen dann auch, ggf. gegen den Willen der Miterben, durchführen kann.

Zusätzlich zu den Erblasserschulden sind auch die Erbfallschulden zu berücksichtigen. Hierbei handelt es sich um die Verbindlichkeiten, die mit dem Tod entstehen (Begräbniskosten, Zugewinnausgleich, Vermächtnisse und Auflagen). Insbesondere Vermächtnisse und Auflagen bedürfen besonderer Beachtung. Sie können beträchtliche Höhen aufweisen und müssen exakt ermittelt und wertmäßig beziffert werden. Weiterhin sind Pflichtteilsansprüche, die ebenfalls gegen den Nachlass gerichtet sind, und ggf. der Voraus des überlebenden Ehegatten auf der Passivseite zu verbuchen.

Schadensersatzansprüche und unbekannte Ansprüche

Neben den vertraglichen Verbindlichkeiten können gegen den Erblasser auch Schadensersatzansprüche gerichtet sein. Sind diese bekannt und der Höhe nach einschätzbar, so werden sie abgezogen. Andernfalls muss man mit Schätzwerten und Eintrittswahrscheinlichkeiten kalkulieren. Sind Höhe und Risiko seriös überhaupt nicht greifbar, so kann man diesen Aspekt auch im Rahmen des Erbteilskaufvertrages abdecken. Hierzu vereinbart man eine sog. Haftungsfreistellung, d.h. kommt es zum Haftungsfall, so kann der Käufer beim Verkäufer Rückgriff nehmen und sich die Aufwendungen erstatten lassen.

Neben den bekannten Schadensersatzansprüchen kann es natürlich jederzeit sein, dass noch neue, bislang unbekannte, Ansprüche gegen den Nachlass geltend gemacht werden. Vorteilhaft ist es, wenn bereits ein Aufgebotsverfahren durchgeführt wurde. Dann ist das Risiko von unbekannten Ansprüchen geringer, aber keinesfalls ausgeschlossen. Ist der Erbfall bereits 3 oder mehr Jahre zurückliegend, so kommt häufig die Einrede der Verjährung zu Gunsten des Erbteilskäufers zum Tragen. Aber nicht alle Ansprüche verjähren innerhalb von 3 Jahren, die Zeitspanne kann bis zu 30 Jahre betragen. Diese Aspekte sollte im nachfolgenden Abschnitt „Berücksichtigung von Chancen und Risiken“ berücksichtigt werden.

Wertermittlung Erbteil

Größe Ihres Erbteils – Anteil an der Gesamterbschaft

Die Größe ihres Anteils am Nachlass bestimmt sich nach der Erbquote. Je nach testamentalischer Bestimmung oder Rangfolge in der gesetzlichen Erbfolge ergibt sich diese automatisch. In der Praxis werfen Sie einen Blick in den Erbschein, dort ist die Erbquote benannt.

Praxis-Beispiel: 1/2, 1/4 aber auch 5/240 sind möglich. Es kommt ganz auf die konkrete Erbsituation an.

Berücksichtigung von Chancen und Risiken bei der Bewertung des Erbteils

Als Käufer eines Erbteils kauft man quasi „die Katze im Sack“. Stellt sich später heraus, dass der Erbteil viel mehr wert war, weil unbekannte Kunstschätze ein Vermögen wert sind oder eine Grünfläche als Bauland genutzt werden kann, so kann sich der Käufer über den Gewinn freuen. Kommen hingegen nach dem Kauf Gläubiger auf den Erbteilskäufer zu, die vorher nicht in Erscheinung getreten sind, oder ist das Grundstück mit Altlasten versehen, so kann die damit verbundene Haftung schnell sehr teuer werden.

Sowohl der Käufer wie auch der Verkäufer des Erbteils müssen sich daher Gedanken über die Chancen und Risiken des Nachlasses machen. Hierzu sollten beide Seiten versuchen Aufklärung zu betreiben und sich möglichst umfassende Informationen über den Nachlass besorgen. Gespräche, Vor-Ort-Besichtigungen, Einsichten in behördliche Unterlagen usw. sind hier die Mittel der Wahl.

Im Anschluss werden beide Parteien individuell eine Bewertung für die Chancen und Risiken vornehmen.

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Aufwände für die Realisierung des Nachlassinhalts

Zuletzt kommen auf den Erbteilskäufer noch Aufwände zu, um die Werte im Nachlass realisieren zu können. Hierzu gehören zeitliche Aufwände für Gespräche und Verhandlungen mit den übrigen Miterben. Aber auch Kosten für Rechtsberatung werden anfallen und sind vom Käufer zu tragen. Zieht sich die Auseinandersetzung länger hin, so werden Kosten für die Verwaltung des Nachlasses anfallen.

Diese Aufwände, die der Erbteilskäufer dem Erben abnimmt, wird er in Abzug bringen wollen. Hierauf sollte sich der Verkäufer einstellen.

Der Wert Ihres Erbteils

erbrechner infografik

Wie geht es nach der Bewertung des Erbteils für Sie weiter?

Auf Basis des ermittelten Wert des Erbteils können Sie grundsätzlich in zwei Richtungen weiterüberlegen:

Zum einen können Sie versuchen, die übrigen Erbteile – oder zumindest möglichst viele davon – von den Miterben zu erwerben. Dies macht vor allem dann Sinn, wenn Sie den Wert der Erbschaft deutlich höher einschätzen, als das die Miterben tun. So können Sie vergleichsweise günstig an die vorhandenen Werte kommen. Insbesondere wenn Grundstücke oder Altbauten enthalten sind, kann dies sehr spannend sein.

Praxis-Tipp: Dieses Vorgehen ist auch dann interessant, wenn Sie glauben nicht 100% der Erbteile erwerben zu können. Für diesen Fall können Sie immernoch die Teilungsversteigerung des Grundstücks beantragen. Da Sie aber bereits über einen Großteil der Anteile verfügen und diese unter Umständen unter Marktpreis erworben haben, können Sie in der Teilungsversteigerung exorbitant hohe Kaufpreise aufrufen. Bekommen Sie den Zuschlag, so zahlen Sie diesen hohen Preis nur auf den ihnen fehlenden Erbteil. Bekommen Sie den Zuschlag nicht, so machen Sie durch den hohen Kaufpreis einen deutlichen Gewinn.

Ist der Erwerb der Erbteile für Sie uninteressant oder finanziell nicht abbildbar, so können Sie auf Basis des Wertes auf die Suche nach einem Kaufinteressenten für ihren Erbteil gehen. Eine konkrete Aufstellung der Aktiva und Passiva sowie eine Kaufpreisvorstellung erleichtern diesen Prozess erheblich. Details hierzu lesen Sie auf meiner Seite Erbteil verkaufen.


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